Мне часто задают вопрос: могут ли родители получить имущественный вычет за несовершеннолетних детей по покупке квартиры в общую долевую собственность.

Давайте рассмотрим эту ситуации, в каких случаях это возможно, а в каких нет.

Если родители покупают квартиру в общкю долевую собственность совместно с их несовершеннолетними детьми , то они имеют право получить  имущественный вычет относительно доли своих детей. Письма Минфина России от 30.03.2011 N 03-04-05/9-199, от 25.03.2011 N 03-04-05/9-191, от 08.02.2011 N 03-04-05/7-67).

Однако, согласно положениям Гражданского и Семейного кодекса имущество, приобретенное в период брака  считается совместной собственностью супругов (если ,конечно между ними не заключен брачный договор). При этом не имеете значение в какую долю каждый из них имеет в собственности на квартиру. Также не имее значения и тот факт, кто осуществлял расходы , свзянные с покупкой квартиры. Для получения имущественного вычета супруги должны договориться, в каком соотношении им распределять налоговый вычет. Ведь в этом случае у каждого собственника своя доля в недвижимости.

В связи с этим возникает вопрос как супругам, по закону имеющим равные права на жилье, распределить вычет относящийся к доле несовершеннолетних детей? Ведь имущественный вычет распределяется между супругами только при общей  совместной собственности на жилье. Подробнее о том как распределить вычет супругам можно прочитать здесь

Чиновники придерживаются мнения, имущественный вычет при покупке жилья в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми может быть предоставлен только одному из родителей. Однако лично я считаю, что это вопиющая несправедливость! Если супруги имеют равные права на квартиру, то почему такое неравенство в отношении детей? Дети ведь тоже общие! Мне кажется, что супруги должны иметь равные права на получение вычета на своих детей и распределять вычет по личной договоренности между собой. Чтобы в данной не было споров с налоговиками я советую вам  обратиться с этим вопросом в налоговый орган по месту жительства.

Кроме того, чиновники утверждают, что для получения вычета согласие ребенка не требуется. Это относится и к случаям, когда к моменту подачи заявления на имущественный вычет ребенок уже достиг совершеннолетия. При этом дети в впоследствии не теряют своего права на вычет при покупке недвижимости в будущем, когда они станут самостоятельными. Родители, которые имеют несовершеннолетних детей, как правило, расходуют собственные средства на приобретение недвижимости.

А как быть в ситуации, когда родитель уже воспользовался своим правом на вычет по этой квартире, но не использовал право на получение вычета за своего ребенка.  В этом случае родитель не теряет своего права на получение вычета за ребенка и может повторно обратиться в налоговый орган за получением имущественного вычета. Однако чиновники считают, что повторное обращение за вычетом возможно только по одному и тому же объекту недвижимости.

Если один из родителей воспользовался правом на получение имущественного вычета при приобретении другого жилья, то он не вправе воспользоваться вычетом на своих детей, поскольку вычет предоставляется однократно. В этом случае вычет на детей может быть предоставлен другому родителю.

Обратите внимание на то, что срок давности обращения за имущественным вычетом законом не установлен. Единственное в чем есть  ограничения – это доходы, с которых вы можете вернуть сумму уплаченного НДФЛ.  Если право на вычет у вас возникло давно, но вы не обращались в налоговый орган за получением имущественного вычета, то вы можете вернуть НДФЛ с доходов полученных за 3 предыдущих календарных года с момента подачи заявления на вычет.

Подведем итог:

• получить вычет за несовершеннолетних детей может только один из родителей
• вычет за несовершеннолетних детей может предоставлен только по той же квартире
• если один из супругов уже воспользовался правом на вычет по другой квартире, то он не может получить вычет за несовершеннолетних детей
• для получения вычета согласия детей не требуетс
• несовершеннолетние дети не теряют своего права на получение вычета