Расчет НДФЛ ИП

НДФЛ ИП рассчитывает при применении общей системы налогообложения (ОСНО). Сумму доходов по НДФЛ ИП должен уменьшить на сумму налоговых вычетов.

Сумма дохода предпринимателя облагается по ставке 13 % от суммы полученных доходов. В доходы предпринимателя также необходимо включить доходы от продажи имущества, находящегося у вас в собственности менее 3х лет. При этом сумма дохода индивидуального предпринимателя уменьшается на все возможные виды  вычетов. К ним относятся

•  Стандартные налоговые вычеты

В 2011 году стандартный вычет «на себя» учитывается в размере 400 руб. , до достижения того момента, когда доход превысит 40 000 руб. Начиная с 01 января 2012 года этот вычет отменен. Стандартный вычет на ребенка применяется в размере 1000 руб. на каждого ребенка,  на третьего и последующих детей, начиная с 01 января 2011 года, стандартный вычет применяется в размере 3000 руб.  Стандартный налоговый вычет на ребенка применяются до тех пор до тех пор, пока ваш доход не превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные вычеты могут также применяться если вы являетесь опекуном или попечителем.

• Социальные вычеты разделяют на 6 видов:

Социальный налоговый вычет на лечение себя и своих родственников ( в частности супруга (супруги), родителей, детей)

Социальный налоговый вычет на обучение себя и своих детей

Социальный налоговый вычет по договорам добровольного медицинского страхования

Социальный налоговый вычет на благотворительность

Социальный налоговый вычет на пенсионные взносы на негосударственное пенсионное страхование

Социальный налоговый вычет на взносы по добровольному пенсионному страхова

• Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты вычеты предоставляются при продаже имущества.  Если вы продали имущество (автомобиль, дом, дачу, земельный участок), находящиеся у вас в собственности менее 3х лет, вам необходимо включить доход и воспользоваться правом на имущественный вычет. Если вы использовали имущество в предпринимательской деятельности, то вычет по нему не предоставляется.  Размер имущественного вычета составляет 260 000 руб. Кроме того вы можете воспользоваться правом на имущественный вычет при покупке и строительстве нового жилья. Размер имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. Обратите внимание на то, что имущественный вычет при продаже имущества может предоставляться многократно как в течение года, а вычет на покупку и строительство жилья только один раз в жизни. И еще одна существенная разница: если  имущественный вычет при  продаже имущества  не может быть использован полностью в течение налогового периода (календарного года), то он сгорает, а вот вычет на приобретения жилья можно использовать в последующие периоды до его полного использования.

• Профессиональные налоговые вычеты

К ним относятся расходы, которые предприниматель в ходе своей деятельности. К ним относятся такие расходы как аренда помещения, коммунальные платежи, расходы на оплату труда наемных работников, налоги на заработную плату наемных работников, охрана,  Важно чтобы эти расходы были документально подтвержденными и обоснованными, то есть необходимыми для осуществления предпринимательской деятельности.

Для расчета НДФЛ необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговым периодом для расчета налога является календарный год.

Срок предоставления декларации 3 НДФЛ – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Срок уплаты НДФЛ – до 15 июля года, следующего за отчетным

Обратите внимание, что с 01 января 2012 года изменился КБК по уплате НДФЛ в бюджет

Декларация 3 НДФЛ ИП сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Уплата НДФЛ ИП

Упла НДФЛ ИП осуществляется по следующим КБК

В 2011 году КБК 182 1 01 02022 01 1000 110

В 2012 году  КБК 182 1 01 02020 01 1000 110

Уплата НДФЛ ИП  осуществляется в срок не позднее 15 июля года следующего за отчетным.

ЖЕЛАЮ ВАМ УСПЕШНЫХ СДЕЛОК РАСТУЩИХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ!