Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей
Это статья о том, как заполнить книгу учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей: какие доходы и расходы нужно вносить в Книгу учета доходов и расходов ИП и когда их отражать.
При заполнении Книги учета доходов и расходов в по УСН вам нужно руководствоваться следующими правила:
- При заполнении в Книгу доходов и расходов ИП следует заносить только те доходы, которые облагаются налогом по УСН. К таким доходам относится оплата покупателей за реализованные товары, работы, услуги, а также предоплата, полученная в счет предстоящих поставок. ЦБ е того в книгу доходов следует отнести внереализационные доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ. Например, к внереализацинным доходам и расходам относятся положительные курсовые разницы, возникающая при перерасчете задолженности покупателей и поставщиков в иностранной валюте. Эти доходы заносятся в графу 4. Не относятся к облагаемым внереализационным доходам, перечисленные в статье 251 НК РФ.
- При заполнении Книги доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве налогообложения «доходы-расходы», также необходимо учитывать только облагаемые доходы и принимаемые расходы. Перечень расходов, принимаемых при применении УСН, перечислен в статье 346.16 НК РФ. Это перечень является закрытым. Следовательно расходы, не указанные в данном перечне не следует заносить в Книгу доходов и расходов ИП.
- Сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, а также сумму уплаченных фиксированных платежей, уменьшающих единый налог по УСН в книге учета доходов и расходов ИП не отражаются. Вычет по налогу УСН с доходов отражают только при заполнении декларации по УСН
- Авансы, полученные от покупателей включаются в книгу доходов и расходов и облагаются налогом как применении УСН с доходов, так применении усн «доходы-расходы. А как быть если сумма полученного аванса возвращена покупателю?. Например, вы расторгли договор с покупателем, либо поставили некачественный товар, либо вы оказали услуги в неполном объеме. А ьывают такие ситуации, когда покупатель в конце года «кинул» на ваш счет большую предоплату и вы, чтобы не платить лишних налогов решили его вернуть. Где в этом случае отражать сумму возвращенного аванса в доходах или расходах? Авансы, которые вы возвратили покупателям, уменьшают налогооблагаемые доходы и следует учитывать в графе 4 со знаком минус.
- Для предпринимателей, использующих УСН «доходы- расходы» в книгу доходов и расходов ИП не включается сумма уплаченного минимального налога, а также авансовых платежей по единому налогу. Если по итогом прошлого года сумма минимального налога оказалась больше суммы единого налога, то разницу можно включить в расходы текущего года. Однако этот расход указывается не Разделе 1, а в Приложении к разделу.
- Предприниматели, оказывающие агентские и другие посреднические услуги в доходах, отражаемых в Книге доходов и расходов ИП, отражают не всю сумму полученную от покупателей и заказчиков, а только сумму посреднического вознаграждения.
- Для признания расходов для упрощенцев, применяющих УСН «доходы-расходы» в расходы должны быт не только оплачены, но и получены. Поэтому при заполнении при заполнении и книги доходов и расходов индивидуальному предпринимателю нужно учесть расходы. То есть у вас должны быть не только платежные документы(квитанции, БСО, платежные поручения), но документы на приход (накладные, акты выполненных работ и т.д.) Если вы, например вносите арендную плату авансом за месяц (а это встречается довольно часто), то в книге доходов и расходов ИП нужно сделать запись на последнее число следующего месяца. То же самое касается расходов на мобильную связь, и других расходов, принимаемы при УСН, оплаченных авансом.
- Если вы, находясь на упрощенке получили от поставщика счет-фактуру с выделенным НДС, то можете смело включать «входной2 НДС в расходы в момент оплаты поставщику, не дожидаясь момента принятия товара, работы или услуги.
Благодарю за полезную информацию
Спасибо, за подробную информацию
А если у меня упрощенная система налогообложения, нужно ли мне вести ryebue доходов и расходов7
Да, конечно
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если ИП на УСН «Доходы-Расходы» отражать ли ему в КУДиР взносы уплаченные за себя? Или по концу года при подаче декларации он может уменьшить налог только на 50% на сумму взносов уплаченных за себя? Пришлите пожалуйста ответ еще и на емэйл. Спасибо.
Здравствуйте, Людмила.
При применении УСН доходы-расходы, фиксированные платежи ИП за себя включаются в КУДИР в том периоде, когда они фактически оплачены.
Уменьшают налог на 50%, только ИП, применяющие УСН доходы и имеющие наемных работников.
Здравствуйте, раньше заходила на сайт и читала спокойно все статьи, очень кстати полезные, а теперь появилась такая штука»Если Вы хотите увидеть содержимое всей статьи, кликните по одной из этих кнопок»
Какие кнопки надо нажать чтоб прочесть всю статью? нажимаю там 3,2 и1 выходит какая то ерунда, как прочесть ваши статьи до конца?
Просто автор с самого начала написания этих статей был заинтересован не помочь людям,а используя актуальные вопросы,пытаться на этом как то обогатиться))
Добрый день. Подскажите, пожалуйста. Мы подали документы на регистрацию ИП. В этот же день подали документы на УСН патент. У нас в городе (МО) с патентом еще никто не работал, поэтому особо проконсультироваться по практике не с кем. В прошлом году у всех была обязательна Вмененка, сейчас обязательной ее отменили. По налогообложению, мне показалось самое удобное и выгодное это – патентная основа. Я проконсультировалась в налоговой, мне сказали, что при патенте, ИП должен вести бух.- виде бланков строгой отчетности или ставить кассовый аппарат. В связи с этим вопрос: как ему вести бухгалтерию и отчетность, если получается, что он оказывает услуги населению (деятельность – шиномонтаж)? Т.е. как он должен (как лучше) вести эти бланки строгой отчетности (или кассовый аппарат), в его сфере деятельности? И еще один вопрос: Патент выплачивается 1/3 сразу в течение 25 кален.дней, а 2/3 в конце года до 31 декабря, но в Консультанте написано, что эту сумму вроде бы можно уменьшить, когда он будет выплачивать ПФР и ФФОМС (т.е произвести как-то взаиморасчет)? Как это выглядет на практике? Работников у него нет. Спасибо заранее за ответ, потому что это новый вопрос и с этим бухгалтера еще не особо сталкивались. Ольга.
Здравствуйте, Ольга.
Предприниматели, получившие патент, могут не использовать ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (например, товарного чека или квитанции). Однако при оказании услуг населению предприниматель обязан использовать бланки строгой отчетности.
При применении патента декларацию сдавать не нужно. Однако необходимо вести книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. В книге отражаются только доходы. Учет доходов осуществляется кассовым методом, то есть по мере поступления денежных средств.
Стоимость патента оплачивается следующим образом:
— если патент выдан на срок до 6 мес. — то предприниматель должен оплатить полную стоимость патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.
— если патент получен получен на срок от 6 до 12 мес., то предприниматель оплачивает 1/3 стоимости патента в срок в срок не позднее 25 календарных дней с момента начала действия патента, а остальные 2/3 в срок не позднее 30 календарных дней до окончания действия патента.
Будьте внимательны, если вы вовремя не уплатите стоимость патента, то утратите право на его применение и вам придется заплатить налоги по основной системе налогообложения-НДФЛ и НДС.
Самая неприятное новшество новой патентной системы, в отличие от действующей до 2013 года заключается в том, что теперь предприниматель не может уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных как «за себя», так и за своих сотрудников.
Спасибо, Вам большое за ответ. Я правильно поняла, что ему придется вести и книгу учета и бланки строгой отчетности, а кассовый аппарат в данном случае не нужен? И в 2013 году (в конце года) он должен будет в любом случае заплатить за себя ПФР и ФФОМС (взаиморасчетов в счет 2/3 выплаты патента не будет?) Данные с книги учета и бланков строгой отчетности он ведет для себя, а в налоговую никакие данные не сдает? Простите, я просто не бухгалтер, может где-то торможу. Спасибо, еще раз, за ответ, а то у нас с патентами никто еще не сталкивался.
Ольга, этот сайт создан для простых людей, чтобы помочь им разобраться как им вести бизнес и платить налоги. Так что вам нечего стыдится, вы попали куда надо.
В отличие УСН на патенте, действующей в 2012 году, новая патентная УСН, вступившая в действия с 1 января 2013 года, не предусматривает уменьшение стоимости патента для ИП на сумму страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за своих сотрудников.
Спасибо Вам большое за ответ.
Здравствуйте! Разъясните, пожалуйста, такой вопрос: мы работаем на ЕНВД. Должны ли мы вести кассовую книгу, выписывать приходные и расходные ордера? (ведь это элементы бух.учета, а мы вроде бы освобождены от него). И в целом, что мы обязаны вести и предоставлять при проверках. Заранее спасибо за ответ.
Добрый день!Очень много полезной информации на вашем сайте! Подскажите, пожалуйста, мы просто не совсем поняли))) Муж ИП на упрощенке 6% от доходов, только что зарегистрировался. Бухгалтер сказала, что нужно вести книгу по учету БСО,так как он будет получать наличными от заказчиков без кассы, а про книгу доходов и расходов ничего не сказала…И про кассовую книгу тоже. Заранее спасибо!
Здравствуйте, Татьяна
Помимо книги учета БСО вы обязаны вести кассовую книгу и книгу учета доходов и расходов. Поскольку вы применяете УСН 6%, то в книге нужно отражать только доходы.
Добрый вечер. Полезные разъяснения.
Очень хотела бы получать уведомления по теме бух учета
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, в конце дня я суммирую все БСО и выписываю на них один ПКО (его вношу в кассовую книгу), ВОПРОС: а в КУДИР я расписываю все БСО или можно внести только выписанный на них ПКО?
И еще вопрос: как мне отразить в КУДИР доход, который перечислен безналом на р/счет?
Здравствуйте, Ольга.
В КУДИР вносите данные на основании ПКО. Просто в основании укажите выручка по БСО с такого-то по такой-то номер. По безналу выручка заносится на основании выписки банка, при этом в основании указывайте документ, по которому произведена оплата (счет или договор)