В связи с введением в действие с 01 января патентной системы перед многими ИП стоит проблема – что выгоднее патент или ЕНВД.
Особенно остро это проблема встала перед предпринимателями, которые решили отказаться от применения ЕНВД.
Итак давайте разберемся что лучше патент или вмененка.
Во-первых, эти спец. режимы имею между собой много общего
- Применение патента или вмененки освобождение ИП от следующих налогов: НДФЛ по данному виду деятельности, налог на имущество физических лиц,
НДС (за исключением НДС, уплаченного на таможне)
- В отличие от УСН перейти на патент или ЕНВД можно только по конкретному виду деятельности.
- ИП, применяющие патент, или ЕНВД освобождены от применения ККТ
Сравнение патента и ЕНВД
| Что сравниваем | ЕНВД | Патент |
| Срок подачи заявления о переходе на спецрежим | В течение 5 дней после начала применения вмененки. | В течение 10 дней после начала применения патентной системы. Заявление на петент подается на каждый налоговый период. |
| Заявление о снятии со спецрежима | В течение 5 дней после окончания деятельности. | После окончания срока действия патента заявление не подается. |
| В какую инспекцию подавать заявления. | По месту осуществления предпринимательской деятельности | По месту регистрации в качестве ИП. |
| Срок применения | Не ограничен | От 1 до 12 месяцев в течение календарного года. |
| Ограничения по численности | Не более 100 человек | Не более 15 человек. |
| Ограничения по величине дохода | Не предусмотрено | До 60 миллионов при совмещении патентной системы с другими системами налогообложения. |
| Предоставление декларации | Ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом | Декларация не предоставляется |
| Освобождение от применения ККТ | Предусмотрено | Предусмотрено |
| Уплата налога | Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | 1. Если патент получен на срок до 6 месяцев уплата патента производится не позднее 25 календарных дней после начала действия патента:2. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то уплата патента производится следующим образом:- 1/3 суммы не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.- 2/3 суммы в течение 30 днй до окончания срок действия патента. |
| Налоговая база | Величина вмененного дохода, определяемая как произведение базовой доходности, физического показателя и количества месяцев | Величина потенциально возможного дохода, установленного субъектом РФ, рассчитанная исходя из срока действия патента. |
| Налоговая ставка |
15% |
6% |
| Утрата права на применение спецрежима. | Средняя численность сотрудников превысила 100 человек. | Средняя численность сотрудников превысила 15 человек.Нарушен срок уплаты патента |
| Возможность перехода на другую систему налогообложения | С начала следующего года | После окончания срока действия патента. |
| Учет доходов и расходов | Не предусмотрен | ИП должен вести книгу доходов ИП на основе патента |
| Уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов. | Сумма налога уменьшается на сумму фактически уплаченных фиксированы платежей за ИП, а также взносов, за сотрудников в размере 50% от суммы налога. | Уменьшение стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов не предусмотрено. |
И еще один факт, о котором я непременно хочу упомянуть это то, что многие виды бытовых услуг населению, которые не подлежат обложению ЕНВД, можно перевести на патент.
К таким услугам относятся:
— обучение и репетиторство
— присмотр и уход за деть и больными
— услуги носильщиков
— услуги платных туалетов
-проведение занятий по физкультуре и спорту
— медицинские и фармацевтические услуги
— экскурсионная деятельность
— частная детективная и охранная деятельность
— приготовление пищи на дому
— охота и ведение охотничьего хозяйства.
Итак, из всего изложенного можно сделать, что патентная система по сравнению с ЕНВД для ИП имеет ряд преимуществ:
— патент можно взять на любой срок
— не нужно каждый квартал сдавать отчетность
— у ИП есть возможность перейти на другую систему налогообложения сразу после окончания срока действия патента.
Недостатки патентной системы заключаются в следующем:
— если будет нарушен срок уплаты патента, то ИП утрачивает право на его применение
— нельзя уменьшить стоимость патента на сумму фактически уплаченных страховых взносов
— необходимо вести книгу учета доходов
Конечно основным критериев выбора спец.режима является стоимость. Поэтому прежде чем переходит на патент, лучше рассчитать где вы будете платить налогов в казну при применение при ЕНВД или патенте.
Так что прежде чем переходить на патент, взвесьте все «за» и «против» — что для вашего вида деятельности будет наиболее выгодным патент или ЕНВД,
ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ