Имущественный налоговый вычет в 2014 году предоставляется по нескольким объектам недвижимости. Однако налоговый вычет при покупке квартиры в 2014 году по процентам по ипотечному кредиту можно получить только по одному объекту недвижимости и в размере, не превышающем 3 млн. руб.
Согласно новой редакции Закона с 1 января 2014 года вступит в силу новая редакция статьи 220 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ). имущественный вычет с 2014 года может предоставляется по нескольким объектам недвижимости, но в пределах установленного лимита. Размер имущественного вычета остался прежним и составляет 2 000 000. То есть максимальная сумма уплаченного НДФЛ, которую вы можете вернуть при покупке жилья по прежнему составляет 260 000 руб. Однако Закон ограничивает размер имущественного налогового вычета по процента, уплаченным по ипотечному кредиту до 3 000 000 руб.
Печальная новость для тех, кто приобрел жилье в 2013 и ранее и не до конца использовал имущественный вычет К сожалению, такие граждане не могут использовать право на повторное получение вычета по другим объектам недвижимости.
Действие Закона распространяется только на граждан, которые впервые воспользовались правом на вычет в 2014 году и позже Поэтому если вы приобрели жилье до 2014 года и стоимость его меньше 2 млн. руб, то вы не сможете воспользоваться правом на вычет повторно.
Однако при этом следует отметить, что право на получение имущественного вычета при покупке квартиры возникает с момента регистрации права собственности. Поэтому если вы приобрели квартиру в 2013 году, а свидетельство о праве собственности получили в 2014 году, то в имеете право в полной мере воспользоваться льготами, которые вступили в силу с 2014 года.
Имущественный вычет в 2014 году
До 01 января 2014 года имущественный налоговый вычет предоставлялся только 1 раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. При этом если сумма имущественного вычета была больше стоимости недвижимости, от остаток вычета как бы сгорал.
В силу вступления в силу нового Закона имущественный вычет в 2014 году может быть предоставлен по нескольким объектам недвижимости в пределах лимита.
Например, если вы купили в 2014 году квартиру за 1 200 000 руб., то вы имеете право получить остаток имущественного в размере 800 000 руб при покупке другой квартиры в будущем.,
Теперь, покупая квартиру дешевле 2 000 000 руб. вы не теряете своего право а получения имущественного налогового вычета при покупке другой квартиры в будущем. Этот лимит можно использовать неоднократно до тех пор стоимость всех объектов недвижимости не превысит 2 000 0000 руб.
Положительные изменения в законе введены и в отношении собственников, которые будут приобретать жилье в общую совместную и общую долевую собственность. Раньше супруги, приобретающие жилье в общую долевую собственность распределяли имущественный вычет между собой по договоренности согласно письменного заявления. Зачастую супруги распредияли вычет так, что один из собственников получал 100%, а другой ничего не получал. При этом по закону считалось, что оба супруга использовали свое право на вычет полностью и больше не могут воспользоваться этим правом при покупке другого жилья. То же самое касалось имущественного вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность. В этом случае собственники жилья могли воспользоваться правом на получение имущественного вычета пропорционально своим долям.
Пример расчета имущественного вычета в 2014 году при покупке квартиры в общую совместную собственность супругами
Супруги Алексадровы приобрели в общую совместную собственность квартиру стоимость в 3 000 000 руб. Имущественный вычет они распределии в в следующие пропорции: 60% — одному супругуи 40% другому.
Сумма имущественного вычета для первого супруга составила 3 000 000 х 60 = 1800 000 руб. Остаток вычета составит 2 000 000 — 1 800 000 = 200 000 руб.
Сумма имущественного вычета для второго супруга составит 3 000 000 руб. х 40% = 1 200 000 руб. Остаток вычета составит 2 000 000 — 1 200 000 = 800 000 руб.
Если супруги будут покупать в будущем другие квартиры то они смогут получить остаток вычета.
Таким образом, при покупке жилья в общую совместную и общую долевую собственность в 2014 году вы можете добрать остаток вычета при покупке второй или даже третьей квартиры.
Изменения в имущественном вычете по процентам, уплаченным при ипотеке.
С 2014 года имущественный вычет по процентам по ипотеке предоставляется с дохода не превышающего 3 млн. руб. Отмечу, что раньше такой вычет принимался без всяких ограничений.
Кроме того, вычет по процентам по ипотеке предоставляется только по одному объекту недвижимости.
Таким образом, приобретая квартиру в 2014 году вы можете использовать вычет по нескольким объектам недвижимости в пределах 2 млн. руб., а также по процентам, уплаченным с жилье, приобретенное в ипотеку в пределах 3 млн. руб., но толко по одному объекту недвижимости.
Пример расчета имущественного вычета при покупке нескольких квартир.
Гражданин Павлов С.А. в 2014 году приобрел в общую долевую собственность ⅕ часть дома стоимость 2000000 руб, а также 1 квартиру стоимостью 1500 000 руб. в ипотеку и уплатил банку процента в размере 260 000 руб. рассчитаем сумму имущественного вычета:
Имущественный вычет за 1,5 часть дома рассчитывается пропорционально доле в праве собственности и составляет 2000000/5 = 400 000 руб
Имущественный вычет по ипотеке составляет 1500 000 руб.
Общая сумма вычета составит 1500 000 + 400 000 = 1 900 000 руб.
Поскольку сумма имущественного вычета не превышает 2 000 000 руб., то он предоставляется полностью. остаток вычета составит 2 000 000 — 1 900 000 = 100 000 руб.
Таким образом если гражданин Павлов С.А. решит купить еще одну квартиру, то он имеет право получить остаток имущественного вычета в размере 100 000 руб.
Помимо этого гражданин Павлов С.А. имеет право на получение вычета по процентам, уплаченным по квартире, полученной в ипотеку. Поскольку размер процентов не превышает 3 000 0000 руб., то он предоставляется в полном размере — 260 0000 руб. Однако, если гражданин Павлов С.А. в дальнейшем будет покупать еще одну квартиру в ипотеку, то вычет ему уже не положен.
Таким образом общая сумма вычета, котрую может получит гражданин Павлов С.А. составит 400 000 + 1 500 000 + 260 000 = 2 160 000 руб.
Сумма НДФЛ к возврату из бюджета составит 2 160 000 х 13 % = 280 080 руб.
Изменения |
2013 год и ранее |
с 1 января 2014 года |
Размер имущественного вычета при покупке (квартиры, дома, комнаты или долей в них) |
2 000 000 руб.. |
2 000 000 руб. |
Количество объектов |
Один |
Несколько |
Размер имущественного вычета по процентам по ипотеке |
Не ограничен |
3 000 000 руб. |
Количество объектов недвижимости, приобтенных в ипотеку по которым предоставляется вычет по процентам |
Один |
Один |
ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И БОЛЬШИХ ВЫЧЕТОВ