Как рассчитать НДФЛ с дивидендов
Если вы владеете долей в уставном капитале предприятия, то при получении дохода, вам нужно будет уплатить НДФЛ с дивидендов. В этой статье мы поговорим с вами о том, как рассчитать НДФЛ с дивидендов.
В случае выплаты дивидендов учредителям – физическим лицам организация обязана удержать НДФЛ.
Ставка НДФЛ по дивидендов зависит от статуса физического лица – резидент или нерезидент.
О том, как рассчитать статус физического лица можно прочитать здесь. При этом у организации, выплачивающей дивиденды, должны быть документы, подтверждающие статус физического лица.
Для подтверждения статуса резидента могут быть использованы любые документы, подтверждающие тот факт, что физическое лицо находилось на территории Российсокй Федерации не менее 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев. Это может быть регистрация по месту жительство свидетельство о регистрации по месту пребывания, загранпаспорт, дипломатический паспорт или паспорт моряка.
Ставка НДФЛ с дивидендов, полученных резидентами РФ от российских организаций составляет 9 % (п.4 ст.224 НК РФ). Доход нерезидентов, полученных от российских организаций на территории РФ облагается по ставке 15% (п. 3 ст.224 НК РФ).
При этом следует учитывать, что на нерезидентов распространяются правила об избежании двойного налогообложения, которые могут предусматривать применение пониженных ставок НДФЛ. В этом случае нерезидент должен предоставить организации (налоговому агенту) , выплачивающему ему дивиденды подтверждение того, что он является резидентом государства, по которому с Россией установлено соглашение об избежании двойного налогообложения п.2 ст. 232 НК РФ). В данном случае подтверждением будет паспорт иностранного гражданина.
Исчисление и уплата НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезиденту российской организацией не производится в том случае, если дивиденды по соглашением во избежание двойного налогообложения не облагаются налогом в Российской Федерации.
НДФЛ с дивидендов можно рассчитать следующим образом:
|
Общая сумма дивидендов, выплаченная всем акционерам |
= |
Доля инвестора в уставном капитале |
х |
Ставка НДФЛ |
Бывают случаи, когда физическое лицо отказывается от получения дивидендов в пользу организации. Однако в этом случае с него также необходимо удержать НДФЛ.
Организация, удержавшая НДФЛ с дивидендов обязана перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода учредителю.
НДФЛ с дивидендов в 2012 году необходимо перечислить на следующий КБК:
с резидентов по ставке 9% на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 – КБК для НДФЛ
с нерезидентов по ставке 15% на КБК 182 1 01 02011 01 1000 110 – КБК для НДФЛ
Добрый день!
Вопрос в следующем: ИП на УСН 6%. Получил дивиденты от участия в другой организации. Какой налог ему заплатить 6% или 9 % ? Умешьшается ли эта сумма на взносы ПФР? Ни разу не сталкивалась, в разных источниках разная информация,поэтому в полной растерянности.Пожалуйста, подскажите.
Здравствуйте, Анна.
Дивиденды ИП, полученные от российской организации облагаются по ставке 9% если физическое лицо является резидентов РФ и 15% — если физическое лицо нерезидент РФ. Применение УСН освобождает ИП от уплаты НДФЛ за исключением доходов, предусмотренных пунктами 2,4, 5 статьи 224 НК РФ. Поэтому дивиденды, полученные вами как ИП от участия в деятельности в другой организации, облагаются по ставке 9% согласно п. 4 статьи 224 НК РФ и не включаются в доходы при прменении УСН.
Посчитали и уплатили НДФЛ в 2012 г с дивидендов по ставке 9%, а в 2014 г стало известно что в то время он был не резидентом , что нам делать?
Здравствуйте, Евгения. Рассчитайте сумму НДФЛ к доплате в бюджет и пени по ставке рефинансирования ЦБ за каждый месяц. Уплатите налог и пени. После этого сдайте уточненную декларацию.