Как сдать декларацию 3 НДФЛ

Сдать декларацию 3 ндфл нужно при продаже имущества, а также для получения налоговых вычетов.  Вы также можете сдать декларацию 3 ндфл в случае, когда работодатель не предоставил вам налоговый вычет.

Декларацию 3 ндфл нужно сдавать в следующих случаях:

— если они хотят воспользоваться правом на налоговый вычет или вернуть излишне удержанную сумму НДФЛ

—  если они получили доходы, по которым они обязаны уплатить НДФЛ.

Таким образом, в первом случае предоставление декларации 3 НДФЛ – является правом налогоплательщика, а во втором  — обязанностью.

Физическое лицо имеет право предоставить декларацию 3 НДФЛ, чтобы получить:

• — стандартные налоговые вычеты, если они не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере.(п. 4 ст. 218 НК РФ);
• — социальные налоговые вычеты на лечение, дорогостоящие операции и медикаменты обучение себя и своих детей, братьев, сестер,  а также занимался благотворительностью или перечислял взносы на добровольное пенсионное страхование а также государственное софинансирование пенсии (п. 2 ст. 219 НК РФ);
• — имущественные налоговые вычеты на покупку квартиры, дома, дачи, земельного участка (кроме вычета, полученного у работодателя) (п. 2 ст. 220 НК РФ);
• — профессиональный налоговый вычет по авторским и гражданско-правовым договорам если налоговый агент, который должен его предоставить, отсутствует (п. 3 ст. 221 НК РФ).

При этом декларацию вы можете подать в любой момент после окончания календарного года. Такой порядок установлен согласно п. 2 статьи 229 НК РФ.

Обязанность по предоставлению декларации  3 ндфл возлагается на гражданина в следующих случаях, если он

• получал доходы, с которых не был удержан НДФЛ
• продавал свое движимое и недвижимое имущество а также доли в этом имуществе находящееся в собственности менее 3 лет
•  получал доходы от сдачи своего имущества в аренду;
• продавал свою долю в уставном капитале
• работал по договору найма или иному гражданско-правовому договору, заключенному с человеком, который не является индивидуальным предпринимателем;
• получал доходы за границей и из-за границы;
• получал выигрыши и денежные призы, участвуя в розыграшах и лотереях

В этих случаях срок подачи декларации 3 ндфл  установлен на 30 апреля. Если 30  апреля приходится на выходной день – субботу или воскресенье, то срок сдачи переносится на следующий за выходным день.

Декларация составляется на бланке по форме 3 НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760 (п. 7 ст. 80, п. 1, 5 ст. 5 НК РФ).

Вычеты вы можете получить за последние 3 года.

На каких бланках сдавать декларации 3 ндфл за предыдущие годы.

Нужно сдавать декларации на бланках, действовавших в периоды, за которые вы получили доходы.

• за 2011 год – приказ ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760;
• за 2010 год – приказ ФНС России от 25 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/654;
• за 2009 год – приказ Минфина России от 29 декабря 2009 г. № 145н.

Какие показатели нужно указывать в налоговой декларации?

В декларации 3 НДФЛ укажите:

1. Суммы всех полученных доходов (зарплата, доходы от продажи имущества, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам, доходы в виде материальной выгоды, авторские гонорары и другие). Также в декларации необходимо указать источники выплаты дохода.  Доходы по которым был удержан НДФЛ,  а также доходы, освобождаемые от налогообложения в соответствии со статье 217 НК РФ в декларации можно не указывать. Однако если вам необходимо по этим доходам получить налоговые вычеты, тогда доходы необходимо задекларировать.
2. Суммы налоговых вычет и налоговых льгот. При этом надо указывать все вычеты, в том числе предоставленные налоговым агентом (работодателем).
3. Суммы налога, удержанные налоговым агентом
4. Сумма НДФЛ фактически перечисленная в бюджет самим гражданином или налоговым агентом
5. Сумма НДФЛ, подлежащие уплате, доплате  или возврату по итогам года
6. Декларацию  3 НДФЛ вам нужно подавать по адресу места жительства (адресу регистрации)

Местожительством физического лица в целях налогообложения признается  адрес, по которому человек зарегистрирован. Порядок регистрации по месту жительства установлен по Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713 (ст. 11 НК РФ). При регистрации человека по местожительству в его паспорт ставится отметка (п. 18 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713).

При регистрации по местопребыванию выдают свидетельство (п. 12 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713). Если у человека есть обе регистрации на территории России, декларацию (в т. ч. для получения вычетов) нужно сдать в инспекцию по местожительству.

Если у вас нет регистрации по месту жительства, то тогда декларацию  НДФЛ нужно сдать по месту пребывания.

При отсутствии у гражданина местожительства в России оно определяется по местопребыванию (п. 2 ст. 11 НК РФ). Местопребыванием является адрес, который указан в свидетельстве о регистрации (п. 3 и 12 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713).

Декларация 3 НДФЛ может быть сдана  способами:

— на бумажных носителях

— в электронном виде по телекоммуникационным канала связи (ТКС)

Декларацию на бумаге можно сдать лично или через представителя.  На представителя нужно оформить доверенность и заверить ее нотариально.

Родители несовершеннолетних детей являются их законными представителями. Поэтому в этом случае доверенность не нужна.

Декларацию можно предоставить лично, либо отправить по почте.

Декларацию лучше сделать в двух экземплярах. При  подачи декларации в налоговую инспекцию попросите поставить  штамп с отметкой о дате приема, регистрационный номер и свою подпись. Это правило установлено абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ.  Если в налоговой инспекции декларация где нибудь затеряется – у вас будет подтверждение даты отправки.

Если вы будете отправлять декларацию  НДФЛ по почте, то датой ее предоставления является дата оправки почтового отделения.  Дата отправки декларации определяется по почтовому штампу на конверте. Декларация признается сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию нужно отправлять либо ценным, либо заказным письмом с уведомлением. Такие письма подлежат обязательной регистрации и вручению, и вам будет выдана квитанция об отправлении.

Опись вложения для заказного письма с налоговой декларацией можно составить в произвольной форме. Желательно чтобы почта поставила на ней свой штамп. Но зачастую сотрудники почты отказываются это делать, ссылаясь на то, что они не отвечают за содержание письма.

Эту проблему можно решить, если отправить отчетность ценным письмом. В этом случае опись сотавляется на специальном посчтовом бланке и почта обязана поставить на нем свой штамп.

Внутренние документы налоговой службы предусматривают единственный вид почтового отправления, с помощью которого можно переслать налоговую декларацию: заказное письмо с описью вложения но арбитражная практика подтверждает право человека отправлять налоговые декларации не только заказными, но и ценными письмами.

При сдаче декларации по телекоммуникационным каналам связи датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки. ( абз. 1 и 3 пункта 4 статьи 80 НК РФ)

Если вы не предоставить декларацию вовремя, то вас могут оштрафовать по статье 119 НК РФ.

Размер штрафа за непредоставление декларации  3 НДФЛ составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Размер штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации. Минимальный размер штраф составляет  1000 руб.