Заполнение 3 НДФЛ продажа автомобиля

Эта статья поможет вам заполнить декларацию 3 НДФЛ при продаже автомобиля  самостоятельно.

Напомню, что сдавать декларацию 3 НДФЛ нужно только в том случае, если вы продали автомобиль, которым владели менее 3 лет.

Итак, сначала разберемся какие листы нужно заполнять

1. Титульный лист
2. Раздел 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке ____,
3. Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке___
4. Лист Е  «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества».
5. Раздел 6 «Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, возврату из бюджета»

Заполнение 3 НДФЛ продажа автомобиля пошаговая инструкция

Заполнение 3 НДФЛ Лист А

Чтобы не запутаться, рекомендую  следующий порядок заполнения 3 НДФЛ

Шаг.1  Заполняем Титульный лист

Шаг. 2 Заполняем Лист Е

Шаг. 3 заполняем лист А

Шаг. 4 Заполняем Раздел 1

Шаг. 5 Заполняем Раздел 6

 

Шаг 1 Заполняем титульный лист декларации 3 НДФЛ

При заполнении титульного листа декларации 3 НДФЛ думаю вряд ли у вас возникнут какие либо трудности.

Остановимся лишь на основных моментах:

— если вы сдаете декларацию впервые, то номер корректировки нужно указать 001

— код ОКАТО можно узнать в налоговом органе по месту жительства или регистрации

— код категории плательщика 760 — физическое лицо, за исключением индивидуального предпринимателя,

нотариуса и другого лица, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего

адвокатский кабинет, и главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

Шаг 2 Заполняем Лист Е декларации 3 НДФЛ

Здесь все зависит какой вид вычета вы выбрали.

Напомню, что вы можете воспользоваться одним из двух  имущественным вычетов

1. В размере 250 000 руб
2. Уменьшить доходы на расходы при покупке автомобиля.

В первом случае вам будет необходимо заполнить п.2.1.1  строку 110 и строку 120

По с троке 110 укажите сумму дохода от продажи автомобиля

По строке 120 укажите сумму имущественного вычета в пределах 250 000 руб.

Здесь у вас может возникнут вопрос:  а какую сумму вычета показывать в строке 120, если машина была продана дешевле чем 250 000 руб.?

В этом случае сумму вычета нужно показать равной сумме полученного дохода. Предположим, что  вы продали автомобиль за 200 000 руб., тогда по строке 120 вам нужно указать сумму имущественного вычета в размере 200 000 руб.

При втором варианте, вы уменьшаете сумму полученных доходов на покупную стоимость автомобил (если конечно вы сохранили договор купли продажи и платежные документы к нему)

При этом варианте вам нужно заполнить п. 2.2. 2 строку 130 и строку 140.

По строке 130 укажите сумму дохода от продажи автомобиля

По  строке 140 – расходы на его приобретение.

Важно помнить, что если продали только один автомобиль, то вы можете выбрать любой из вычетов. Если вы продавали 2 автомобиля то вы можете по одному из них вы можете воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб., а по другому в размере понесенных расходов.

Если вы продали 3 автомобиля и более, то вы можете воспользоваться правом на получение имущественного вычета в размере понесенных расходов только по одному автомобилю, а по остальным – уменьшить сумму дохода на 250 000 руб.

В разделе 2.3 нужно указать итоговые суммы

По строке 150 отразите общую сумму полученных доходов.

Строка 150 = строка 110+строка 130

По строке 160 отразите всю сумму полученных вычетов

Строка 160 = строка 120 + строка 140

Далее заполняем раздел 4 «Расчет общей суммы вычетов»

Строка 190 = строка 160

Шаг. 3 Заполняем Листа А декларации 3 НДФЛ

По строке 030 вам нужно указать Фамилию Имя Отчество покупателя или наименование организации покупателя.

Если вы покупали автомобиль у организации, то вам нужно заполнить стр. 010 «ИНН источника выплаты дохода», 200 «КПП» и 021 «Код ОКАТО»

Эти данные можно взять из договора-купли продажи. Если вы продали автомобиль физическому лицу, то эти строки не заполняются.

По строке 040 нужно отразить сумму полученного дохода от продажи автомобиля.

По строке 050 нужно показать сумму облагаемого дохода.  Для этого сумму дохода нужно уменьшить на сумму имущественного вычета при покупке автомобиля.

По строке 060 нужно указать сумму исчисленного налога.  Для этого сумму облагаемого дохода нужно умножить на 13 %.

По строке 070 нужно поставить прочерк.

Если вы продавали несколько автомобилей или другое имущество, а также недвижимость, либо получали иные доходы, с которых не был удержан НДФЛ, то нужно заполнить  аналогичным образом строки с 030 по 070 указанные ниже.

В разделе 2 нужно отразить итоговые суммы. Для этого нужно сложить все данные по каждой строкам с 030 по 070 указанного раздела.

Чтобы правильно заполнить данные на Листе А  я рекомендую сначала заполнить лист Е. Поскольку данные, отраженные на листе А должны совпадать с данными, указанными на листе Ж.

Сейчас объясню как:

Строка  080  Лист А = строка 150 Лист Е

Строка 090 Лист А = строка 160 Лист Е

Шаг 4 Заполняем Раздел 1 декларации 3 НДФЛ

По строке 010 отражаем сумму полученного дохода

Строка 010 раздела 1 = строка 080 Лист А

По строке 020 ставим прочерки

По строке 030 отражаем итоговую сумму дохода.  В вашем случае строка 030 = строка 010

По строке 040 отражаем общую сумму расходов и налоговых вычетов

Строка 040 разд.1 = строка 190 Лист Е

Далее рассчитываем налоговую базу по НДФЛ и указываем ее в строке 050 Раздела 1.

Для этого из строки 030 Раздела 1 нужно вычесть строку 040.

По строе 060 отражается общая сумма налога .  Для этого сумму облагаемого дохода, указанного по строке 050 нужно умножит на 13 %.

По строкам 070, 075, 080, 090, 100 – нужно поставить прочерки

По строке 110 указать сумму равную сумме, отраженной по строке 060.

Шаг 5  Заполняем Раздел 6 декларации 3 НДФЛ

По строке 010 указываем код 01 если по итогам разде1 у вас получился сумма НДФЛ к уплате в бюджет или код 3 если сумма вычетов превышает сумму исчисленного НДФЛ.

Следует отметить, что если сумма вычетов  вы указываете только пределах полученного дохода. Поэтому если сумма вычета больше, то она не подлежит возврату из бюджета. Поэтому код 2 «возврат из бюджета» стоки 010 вы не используете.

По строке 020 укажите КБК НДФЛ.

По строке 030 укажите код ОКАТО налогового органа, в котором вы зарегистрированы. Этот код можно узнать в налоговой инспекции по месту жительства ил регистрации.

По строке 040 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

стр. 140 разд. 6 = строка 110 разд. 1

Чтобы вам было проще разобраться какие «циферки» куда правильно поставить я подготовила для вас конкретный пример заполнения 3 ндфл при продаже автомобиля.

Заполнение декларации 3 ндфл при продаже автомобиля практический пример

Возьмите мой пример заполнения 3 НДФЛ и все что выделено красным шрифтом замените на свои данные

  Пример заполнения 3 ндфл (260,0 KiB, 11 655 hits)

Полный бланк декларации 3 НДФЛ можно скачать здесь

Предположим гражданка Степанова Лариса Ивановна в 2012 году продала 2 автомобиля:

Первый автомобиль был продан за 300 000 руб. гражданину Зайцеву Сергею Николаевичу. Покупная стоимость автомобиля 200 000 руб.

Второй автомобиль был продан за 200 000 руб гражданину Волкову Александру Сергеевичу. Покупная стоимость 170 000 руб.

При продаже этих 2 автомобилей Степанова Л.И. имеет право по одному из них воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб. (но не более размера полученного дохода), а по другому вычетом в размере понесенных расходов ( покупной стоимости автомобиля). Поскольку первый автомобиль был продан дороже 250 000 руб и сумма расходов меньше 250 000 руб., то по нему будет выгоднее воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб., а по второму использовать вычет в размере понесенных расходов.

По первому автомобилю налогооблагаемый доход составит 300 000 руб — 250 000 руб. = 50 000 руб.

По второму — 200 000 руб. — 170 000 руб. = 30 руб.

Итого общая сумма облагаемого  дохода составит 80000

А сумма НДФЛ к уплате в бюджет 10 400 руб ( 80 000 руб х 13 %).

При заполнении 3 НДФЛ при продаже автомобиля всегда нужно просчитывать какой вычет лучше применить. Особенно это касается случаев когда вы продаете несколько авто. Например, если бы Степанова Л.А. не рассчитала какой вычет ей выгоднее использовать по каждой машине но у нее могло получиться так: по первой машине она бы воспользовалась вычетом в размере расходов, а по второй вычетом в размере 250 000 руб. И что в итоге получилось?

Налогооблагаемый доход по первой машине составил 100 000 руб (300 000 руб. — 200 000 руб.) а по второй 0 (200 000 — 200 000 руб.) При этом у вас может возникнуть вопрос почему вычет по  второй машине 200 000 руб. , а не 250 000 руб.

Дело в том что вычет применяется только в пределах полученного дохода и возврату из бюджета не подлежит.

Так что прежде чем заполнить 3 ндфл при продаже автомобиля просчитайте все варианты.

ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ!