На практике у индивидуальных предпринимателей возникает множество вопросов как правильно уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов:
— за какой период уменьшать ЕНВД если взносы уплачены в следующем квартале?
— если ИП оплатит фиксированные платежи в конце года, то как ему уменьшить ЕНВД
— когда учитывать уплату взносов, если в случае переплаты
— как рассчитать ЕНВД если фиксированные платежи ИП в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского уплачены в полном размере в начале года.
— как уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных пособий по временной нетрудоспособности
Итак, давайте разберемся в этих вопросах.
Сначала обратимся к Налоговому кодексу. Согласно п.2 статьи 346.32 налогоплательщик имеет право уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в пределах исчисленных сумм за этот же период при выплате вознаграждений сотрудникам, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ЕНВД, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. При этом сумма налога единого налога не может быть уменьшена более, чем на 50 процентов.
Обратите внимание! С 2013 года Федеральным законом №94-Фз от 26.06.2012 г.в в статью 346.22 НК РФ внесены изменения, в ступающие в силу с 1 января 2013 года. Согласно разъяснениям ФНС, изложенным в письме от 31 января 2013 года №ЕД-4-3/1333 индивидуальные предприниматели, уплачивающие страховые взносы за своих сотрудников, при расчете ЕНВД с 01 января 2013 года не смогут уменьшить сумму налога на фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС, уплаченные за себя. В то время как ИП, у которые нет сотрудников могут уменьшить сумму налога на фиксированные платежи. Причем для предпринимателей, имеющих сотрудников сумма ЕНВД может быть уменьшена не более чем на 50%, а для ИП без сотрудников на все 100%.
Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками
Как известно страховые взносы с заработной платы сотрудников уплачиваются до 15 числа следующего месяца, а налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Когда ИП учесть уменьшение ЕНВД на сумму взносов за последний месяц квартала. Допустим вы уплатили страховые взносы 15 апреля, а срок декларацию по ЕНВД сдали 20 апреля. В этом случае сумма взносов, уплаченная до предоставления налоговой декларации по ЕНВД уменьшает ЕНВД за 1 квартал. Соответственно сумму взносов, уплаченную в январе за декабрь прошлого года вы не сможете принять к вычету. Если же вы подадите декларацию раньше того, как уплатите взносы, то принять их к вычету нельзя. Однако после фактической оплаты взносов можно сдать «уточненку» и уменьшить ЕНВД на эту сумму.
При этом, как уже отмечалось выше, вы не сможете принять к вычету сумму фиксированных платежей, уплаченных за себя ни в каком размере. Обидно… да?
Что касается уменьшения ЕНВД на сумму больничных, то к вычету вы можете только ту сумму, которая не возмещается ФСС, то есть сумму пособия за первые 3 дня болезни.
Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников
А вот вам то как раз повезло – закон на вашей стороне. С января 2013 года вы можете уменьшить ЕНВД на сумму фактически уплаченных фиксированных платежей не на 50%, а на 100%.
Однако вам следует помнить, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Поэтому чтобы уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных платежей их нужно платить поквартально или сразу за весь год. В противном случае, если вы оплатите налог в декабре, вы сможете уменьшить сумму налога только за 4 квартал. А за остальные периоды придется сдавать «уточненки»
ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ
Добрый день! я обращалась в свои разные ИФНС, там мне не могут дать ответ. У ИП 1 работник вышла с июня из декретного на 3 часа/день (сред.числ-сть менее 0,5чел). В декларации я считаю: апрель — 1чел (сам ИП), май — 1чел (сам ИП), июнь — 1чел (1 ИП+ 0,3работник). а ЕНВД полученный я могу уменьшить на 50% только за 1 месяц? (т.е. полученный налог без уменьшения делю на 3 мес. 1 месяц уменьшаю на 50%. и все суммирую (грубо получается 5/6 от налога)). правильно ли это? или я вправе уменьшить на 50% налог за ВЕСЬ КВАРТАЛ?
Здравствуйте, Анна.
Налоговым периодом по ЕНВД является квартал, поэтому вы можете уменьшить на 50% всю сумму налога, а не за месяц. (Письмо ФНС от 31 января 2013 г. N ЕД-4-3/1333@
О ПРИМЕНЕНИИ В 2013 ГОДУ НОРМ СТАТЬИ 346.32 НК РФ)
Спасибо.
Добрый день ,подскажите я нахожусь на ЕНВД оказание услуг(плотнические работы),сотрудников нет, взносы уплачены ежеквартально енвд и социальные,как понять
1 уточненая декларация
2 как происходит расчет -уменьшение на сумму ЕНВД?покажите на моем примере :мои уплаты ЕНВд 558рублей взносы социальные страх часть тр.пенсии 6246-00
накоп.чать тр.пенсии 1873,8
ФОМС 796,36.ИЗ чего куда высчитывают?
Здравствуйте, Наталья.
ИП не имеющий работников может уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных взносов на 100%. Поскльку страховые взносы у вас больше ЕНВД, то налог вы не платите.
Здравствуйте!
Помогите мне, пожалуйста. Вызволи меня в налоговую и сказали я не доплатила по енвд почти 9000, я пришла, оказалось, что они не вычли из суммы налога платежи по ПФР и ФОМС. принесла квитанции им. Он осмотрел и сказал, что ини все правильно сделали потому, что за 2 квартал я заплатила пенсионку 01.07.2013. На ЕНВД я не работаю, т.е не смогу больше их вычесть. Подскажите, что делать.
Здравствуйте, Алена.
В данном случае налоговики не правы. Вы имеете право на уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФФОМС в случае если эти взносы были уплачены вами до подачи налоговый декларации по ЕНВД за 2 квартал. Подробнее об этом можно прочитать в письме Минфина от 03.04.2013 №03-11-11/136
Здравствуйте. Проконсультируйте, пожалуйста, по ситуации. У ИП был работник, который уволился в июле месяце. За 2 квартала ЕНВД уменьши на сумму уплаченных взносов за работника. Каким образом рассчитать уменьшение в 3 квартале, если до сих пор нового сотрудника нет и ИП работает сам?
Здравствуйте, Ирина.
Перечитала множество писем Минфина по вашему вопросу, но так и не нашла однозначного ответа. Ведь у вас получается, что в первом месяце квартала были работники, а во втором и третьем месяце — нет. Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Следовательно получается, что в 3 квартале у вас были работники и вы можете уменьшить ЕНВД на 50% на сумму взносов только за них. Но с другой стороны во 2м и 3м месяце вы работали одна, значит имеете право уменьшить ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя. Я думаю, что вам нужно рассчитать ЕНВД следующим образом: посчитать сумму ЕНВД за каждый месяц, за июль уменьшить налог на 50% на сумму взносов за сотрудника, а за август и сентябрь уменьшить налога на 100% на сумму взносов, уплаченных за себя.
Лучше напишите письмо в Минфин (через интернет-сайт). Они Вам письменно ответят или на почтовый адрес, или электр.почту. Придумают законов, а разъяснения через несколько лет….
Добрый день! Прошу Вашего совета. Я зарегистрировала ИП 29 августа 2013г. Встала на учет в ПФР 3 сентября. И подала заявление на ЕНВД в налоговую 1 сентября, с момента начала деятельности.Его у меня приняли. Работников у меня нет. Поэтому я хочу в этом месяце уменьшить налог ЕНВД на100% за счет страховых фиксированных взносов в ПФР. Скажите,пжл,до какого числа и какую сумму я должна заплатить в ПФР, чтобы я успела уменьшить налог?
Здравствуйте, Екатерина.
Чтобы уменьшить ЕНВД вы должны уплатить страховые взносы не позднее срока предоставления декларации по ЕНВД. Срок предоставления декларации по ЕНВД за 3 квартал — до 20 октября 2013 г. Но если вы подадите декларацию раньше, то взносы нужно уплатить не позднее дня подачи декларации. Однако, я советую заплатить взносы до окончания квартала — до 30 сентября 2013 года.
День добрый!
Разъясните, пожалуйста!
ИП без работников.Если налоги пенс и фомс были оплачены 24.07.2013г., и уточненная декларация подана 24.07.2013, должны ли были оплачивать енвд за 2квартал?
Спасибо
Здравствуйте, Мария.
По поводу уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов ИП не имеющих сотрудников даны разъяснения в письме Минфина России от 26.04.2013 №03-11-11/14780
«в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.
Сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен.
При уплате фиксированного платежа частями поквартально единый налог на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа»
Таким образом, вы не вправе уменьшить ЕНВД за 2 квартал, поскольку оплатили взносы в ПФР и ФОМС после подачи налоговой декларации. Эта сумма может быть зачтена при расчете ЕНВД только в 3 квартале.
Добрый день!
Ситуация следующая: меня пригласили работать в бюро переводов, при этом упомянув, что для этого мне придется зарегистрироваться как ИП, а со мной заключат контракт уже как с ИП. Т.е. я потенциальный ИП без работников.
К моему огромному сожалению, я абсолютно ничего не понимаю в этом, а от прочитанного пока голова кругом.
Вы не могли бы разъяснить, как и что я оплачиваю (при оплате труда по будушему договору в 40 т.р.), если как ИП буду зарегистрирована в январе 2014 г? И если Вас не затруднит, напишите, пожалуйста, когда (и что)) будет выгоднее заплатить.
Буду очень благодарна Вам за консультацию!
Здравствуйте, Мария!
Благодарю за вопрос.
Ничего сложного. Вам нужно выбрать УСН 6%. Отчитываться будете 1 раз в год до 30 апреля следующего года. Вам нужно будет ежеквартально платить фиксированные Платежи до последнего числа квартала. Затем до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом (25 апреля 1 квартал, 25 июля- полугодие, 25 октября- 9 мес) Сумма налога по УСН уменьшается на сумму фиксированных платежей ИП на 100%. Сумма налога по УСН за год уменьшается на сумму уплаченных авансовых платежей за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев
Расчет налога по УСН 1 квартал будет примерно выглядеть так: Доход 40х3=120 т.р. Налог по УСН 120 т.р. х 6 % = 7200 руб. Сумма фиксированных платежей (примерная) 36000 в год. За квартал 6000 руб. Сумма авансового платежа по УСН 7200-9000 = -1800. В этом случае налог к уплате равен нулю, поскольку сумма фиксированных платежей больше чем сумма налога
Аналогично рассчитывайте авансовые платежи за 1 полугодие и 9 месяцев. Расчет нужно производить нарастающим итогом с начала года.
Таким образом получается, что налог по УСН вам платить не придется. За год вы заплатите только фиксированные платежи.
Также не забудьте до 20 числа следующего года сдать расчет среднесписочной численности.
Благодарю за подробный ответ!
Добрый день, помогите пожалуйста разобраться!
У меня зарегистрировано ИП с апреля 2013, на учет в ПФР встала тоже в апреле. Заявление на ЕНВД в налоговую написала 19 августа 2013, с момента начала деятельности, его приняли. Деятельность ведется без работников.
Страховые взносы пока не были оплачены ни за 2-ой, ни за 3-ий квартал. За 3 квартал хочу уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, что для этого нужно? Надо заплатить страховые взносы за 2-ой и 3-ий квартал, до подачи декларации по ЕНВД?
Здравствуйте, Мария.
Заплатить вы можете за 2-й и за 3-й квартал, но уменьшить ЕНВД вы сможете только на сумму страховых взносов, уплаченных за 3-й квартал. За 2-й, квартал уменьшить ЕНВД на страховые взносы нельзя, потому что тогда вы еще не являлись плательщиком ЕНВД. Как вы правильно отметили взносы за 3-й квартал должны быть уплачены до подачи налоговой декларации по ЕНВД, то есть до 20 октября 2013 г.
Добрый день!
Подскажите пож-ста, у меня ИП зарегистированно в 2012г на УСН, сдавался отчет нулевой. 19 июля 2013г подала заявление на ЕНВД (транспортные услуги). До 20 октября необходимо сдать декларацию. Страховые взносы еще не оплачивала, но планирую оплатить до 30 сентября. У меня вопрос каким образом страховые взносы указать в декларации за 3 квартала или необходимо расчитать с 19-го июля по 30 сентября. Как я поняла на УСН я еще тоже числюсь, но эту декларацию надо сдавать в конце года. заранее спасибо!
Здравствуйте, Евгения.
В случае невозможности отнесения расходов к конкретному виду деятельности, они распределяются пропорционально выручке. К таким расходам в частности относятся страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя. Расходы при совмещении режимов распределяются помесячно. Для этого вам нужно взять выручку по ЕНВД и разделить ее на всю выручку полученную за месяц и умножить на 100. Полученный процент нужно умножить на сумму фактически уплаченных страховых взносов в текущем месяце. Аналогичным образом нужно рассчитать процент распределения за каждый месяц.
Добрый день!
Подскажите, как исправить ситуацию с декларацией с ЕНВД. ИП без сотрудников. Платит фиксированный платеж по страховым взносам ежеквартально по 8916 руб. В декларациях за 1, 2 квартал в разделе 3 «Расчет сумм налога» по строке 030 указала (по случайной ошибке) не 8916, а сумму 5295 руб., продублировав сумму исчисленного налога. Как теперь быть? Как-то менять декларации? Или в декларации за 3 квартал указать уже сумму больше = 8916*3-5295*2=16158 руб.?
Здравствуйте, Анастасия.
Поскольку налоговым периодом по ЕНВД является квартал, поэтому исправить ошибку вы можете только подав уточненную декларацию за 2 квартал. В уточненной декларации на титульном листе укажите шифр 1 «уточненный расчет». А декларацию за 3 квартал заполните как положено без учета этой суммы.
Добрый день!
у меня вопрос в следующем. Я зарегистрировался как ИП 22.06.2013 на ЕНВД., договор аренды оформили 01.08.2013. За июнь я оплатил пенсионный взнос, декларацию подавал нулевую. Налоговый консультант мне сказал если я оплачу пенсионные до 30 сентября, то налоги я платить не буду или совсем минимальные, этого я не сделал, сейчас она говорит что надо оплатить до 20.10.2013 и налоги и пенсионные, иначе к концу года я переплачу 9000 руб в ПФР.Правильно ли она говорит и могу ли я сейчас оплатить только налоги?
Здравствуйте, Руслан.
Если у вас нет сотрудников то вы можете уменьшить ЕНВД за 3 квартал на сумму фактических уплаченных страховых взносов. При этом взносы за 3 квартал должны быть уплачены в срок не позднее срока подачи декларации по ЕНВД. Ваш консультант права, если вы заплатите взносы до подачи налоговой декларации (крайний срок 20.10.13), то сможете уменьшить ЕНВД на эту сумму.
Здравствуйте!
Я ИП без сотрудников, платежи в ПФР (у меня только страховая часть пенсии) медицинское страхование уплачены вовремя — до 30 сентября текущего года. Деятельность начала 15 августа.
Скажите, что нужно (я имею ввиду документы, куда сдавать, что подавать), для того чтобы уменьшить ЕНВД на страховые взносы?
Здравствуйте, Дарья.
Чтобы уменьшить ЕНВД на сумму фактически уплаченных страховых взносов достаточно указать эту сумму в декларации по ЕНВД за 3 квартал. Никаких подтверждающих документов предоставлять не нужно.
Здравствуйте! ИП без сотрудников на ЕНВД, подскажите пожалуйста, могу ли я принять к вычету за 4 квартал страховые взносы за 4 квартал которые заплачу в январе?
Здравствуйте, Елена.
Да, сможете при условии, что взносы будут уплачены до подачи налоговой декларации по ЕНВД.
Здравствуйте! ИП на ЕНВД, есть сотрудник, который находится в декретном отпуске. Подскажите пожалуйста могу ли я принять к вычету фиксированные страховые взносы на ИП?
Здравствуйте, Наталья.
Да, вы сможете принять к вычету фиксированные взносы, уплаченные за ИП, поскольку сотрудник находится в декрете и вы не производите ему выплат, на которые начисляются страховые взносы
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, на примере, ИП без сотрудников ПО ЕНВД — подавала декларации и платила страховые взносы по квартально, все как положено — сначало взносы потом декларацию. Не разу не подавала на уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов ИП. За 4 квартал 2015 года — взносы =4855+ 949.20= 5565 Сколько я должна заплатить страховых взносов в 1 квартале 2016 года? И можно ли уменьшить предыдущие кварталы 2015 года? Спасибо
Здравствуйте, Елена. Фиксированные платежи ИП вы не можете уменьшить за предыдущие кварталы 2015 года. В 1м квартале 2016 года вы должны заплатить фиксированные платежи за ИП в ПФР в размере 4839,12 и ФФОМС 949,20. Итого сумма фиксированных взносов ИП за себя составит 5788,32. За 2015 год вы можете сдать уточненные декларации по ЕНВД за каждый квартал и уменьшить сумму налогу на сумму фактически уплаченных страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС.