Налог по УСН для ИП Доходы
В этом статье мы поговорим свами о том, как рассчитать налог по УСН для ИП Доходы. А также рассмотрим как изменится размер налога по УСН для ИП доходы в 2012 году в зависимости от величины дохода.
Для расчета налога по УСН для ИП Доходы используется кассовый метод учета доходов ИП , то есть по оплате. Проще говоря, получили деньги в кассу или на расчетный счет – это ваш доход. Например, вы получили предоплату от покупателя в счет предстоящих поставок товара. Доходы при УСН это не то, сколько денег вы заработали (чистая прибыль), а ваша выручка. Сумма полученной предоплаты от покупателей вы должны включить в свой налоговую базу по УСН. В случае если вы отгрузили товар, оказали услуги, а оплата за них еще не поступила, то такие услуги вы не должны включать в доходы по УСН.
Как правильно рассчитать налог УСН ИП в 2012 году
Хорошая новость: с 01.01.12 года индивидуальные предприниматели без работников теперь могут уменьшить налог по УСН на 100 % фиксированных платежей, уплаченных за себя. Напомню раньше индивидуальный предприниматели, применяющие УСН доходы могли уменьшить сумму налога на сумму фактических оплаченных фиксированных платежей лишь на 50 %. Таким образом, налоговая нагрузка на ПП с 2012 года уменьшилась. Это означает, что теперь налоговая нагрузка на ИП применяющих УСН доходы составит всего 6 % от выручки. С чем вас и поздравляю.
Покажем эту разницу на практических примерах.
Пример расчета УСН ИП Доходы в 2011 году
ИП Нестеров Владислав Сергеевич занимается оптовой торговлей средствами бытовой химии. В 2012 году за реализованный товар получил 300 000 руб., также предоплату от покупателей в счет предстоящих поставок в размере 200 000 руб. Предприниматель осуществлял свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников. Сумма фиксированных платежей, фактически уплаченных в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования составила 16 159, 56 руб.
Рассчитаем сумму налога по УСН ИП Доходы
Сумма облагаемого дохода 500 000 руб. (300 000 руб. + 200 000 руб.)
Сумма налога 30 000 руб ( 500 000 * 6%)
Сумма налога составляет 30 000 руб. она может быть уменьшена только на 15 000 (30000 х 50%) При сумма фиксированного платежа 16 159, 56 оказалась больше. Значит вы можете уменьшить сумму налога только на 15 000 руб.
Следовательно сумма налога по УСН составит 15 000 ( 30 000 руб. – 15 000 руб.)
Пример расчета УСН ИП Доходы в 2012 году
ИП Нестеров Владислав Сергеевич занимается оптовой торговлей средствами бытовой химии. В 2012 году за реализованный товар получил 300 000 руб., также предоплату от покупателей в счет предстоящих поставок в размере 200 000 руб. Предприниматель осуществлял свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников. Сумма фиксированных платежей, фактически уплаченных в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования составила 17208,25 руб.
Сумма облагаемого дохода 500 000 руб. (300 000 руб. + 200 000 руб.)
Сумма налога 30 000 руб.( 500 000 * 6%)
Сумма налога составляет 30 000 руб. она может быть уменьшена на всю сумму фактически уплаченных фиксированных платежей Следовательно сумма налога по УСН составит 12 791, 75 руб. ( 30 000 руб. – 17 208, 25 руб.)
Для примера я взяла одинаковые показатели, единственное что изменилось – это размер фиксированных платежей ИП в 2012 году.
Предположим, что размер фиксированных платежей в 2012 году не изменился. Тогда сумма налога составит
30000 -16159, 56 = 13 840, 44 руб. Если сопоставить эти два примера, то видно, что в 2012 году сумма налога у ИП может меньше чем 2011 году.
Однако, если ваш доход выше 500 000 руб., у вас в любом случае сумма налога будет уменьшаться на всю сумму фиксированных платежей , так как 50% от суммы налога по УСН в любом случае будет больше размера фиксированного платежа для ИП.
Например, вы получили доход в размере 1 000 000 руб. Сумма налога составит 60 000 руб., а 50% от этой суммы 30 000 руб. Сумма фиксированных платежей будет меньше 30 000 руб. Значит, налог по УСН в имеете право уменьшить на всю сумму.
Декларация по УСН вы должны подать в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Уплата налога по УСН осуществляется индивидуальными предпринимателями до 30 апреля года следующего за отчетным.
КБК уплаты УСН доходы 18210501011011000110
Платежи можно произвести как наличными через Сбербанк, так и платежным поручением с расчетного счета.
С 01 января 2013 года вступают в силу изменения по УСН. Это коснется включения в доходы по УСН курсовых разниц. Подробности можно прочитать здесь
ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ.
Добрый день! Я по профессии бухгалтер, но никогда не имела дело с ИП. Единый налог по УСН с базой «доходы» рассчитывается, исходя из дохода, полученного в кассу или р/с. Что, если я получила доход от предпринимательской деятельности 200 тыс. руб., из которых 150 тыс. внесла в кассу, а 50 тыс, напр-р, забрала себе. Получается, что налог я заплочу не с 200 тыс., а с 150 тыс…. Подскажите, какие существуют контрольные мехназмы в нашем законодательстве, чтобы ИП не могли так уходить от налога?
Добрый день Анастасия! Все зависит от того с кем вы работаете. Если ИП работает с физиками, то, как правило, его деятельность облагается ЕНВД. В этом случае сумма налога не зависит от выручки. В случае когда ИП применяет УСН и получает наличные от юридических лиц, то он обязан пробить кассовый чек. Я думаю, что вряд и найдется такая организация которой не будет нужен кассовый чек
Здравствуйте, спасибо за полезный сайт. Не подскажете, если ИП работает по УСН и без работников, а расчетная сумма налога (6% с дохода) меньше фиксированного платежа в ПФР, как платить налог в таком случае? Получается при новых правилах эта сумма =0?
Здравствуйте, Александра!
Мне уже приходилось отвечать на подобный вопрос. Пришлось пересмотреть кучу документов, но, к сожалению, внятных разъяснений ни налоговая, ни Минфин пока не дают. Поэтому будем опираться на Налоговый кодекс , который говорит о том ИП без работников может уменьшить сумму налога на 100%. Однако при этом нигде не говорится, что взносы уменьшают налог по УСН только в пределах суммы налога. Поэтому я полагаю, что сумма налога у уплате должна быть к уменьшению.
Здравствуйте, очень полезная статья, подскажите по такому вопросу, если интернет магазин работает по усн 6% и принимает платежи без кассы, т.е помимо платежей на рассчетный счет (которых где-то 10%) это наличные/электронные деньги вебмани, яндекс-деньги/наложенный платеж за почтовый перевод. Ведь полученные таким образом доходы — в основном наличными, никак не подтвержаются и предприниматель может их просто не вносить в графу доходов, каким образом такие доходы отслеживаются и регулируются под данной системе налогооблажения? Заранее спасибо за комментарии.
Здравствуйте, у меня вопрос по платежам: нужно ли платить авансовые платежи по УСН Доходы (ИП без работников) в течении года? Если мы платим авансовые платежи по налогу УСН в течении года например 10 000 рублей, а пенсионных платежей 11 000 рублей, то сумма налога УСН по итогам года 0 рублей, тогда образуется переплата по УСН. Эта переплата зачитывается на следующий год?
Здравствуйте, Наталья.
Да, переплета по налогу за текущий год может быть засчитана в счет уплаты налога за следующий год.
Однако, я советую вам по окончании года заказать в налоговой акт сверки.
Статья хорошая: доходчивая и правильная в выводах. Но как можно делать выводы без первоисточника? Поэтому большая просьба дать ссылку на ФЗ, регламентирующий полный вычет уплаченных страховых.
Здравствуйте, Ната!
Ваше замечание конечно правильное.
Но этот сайт предназначен для простых людей, которым трудно самостоятельно разобраться в наших законах. Поэтому я стараюсь не перегружать свои статьи ссылками на первоисточники. Иначе смысл будет не понятен. Я помогаю людям и перевожу наши законы на человеческий язык. А они доверяют мне как эксперту. (хотя до эксперты мне как до Луны пешком))).
Когда читатели просят, я даю ссылки на законы.
«Изменения в абзац второй пункта 3 статьи 346.21 НК РФ, касающиеся уменьшения налога по УСН, введены в действие согласно пункта 19 статьи 1 Федерального закона N 338-ФЗ от 28.11.2011.
Указанные изменения вступают в силу с 01 января 2012 года, но не ранее чем по истечение одного месяца со дня официального опубликования и не ранее очередного налогового периода по соответствующему налогу».
Однако, абзац второй пункта 3 читая 346.21 НК РФ не дает прямых указаний на то, что предприниматели, не имеющие наемные работников и уплачивающие страховые взносы только за себя, могут уменьшить сумму налога на 100%. Однако путем логических умазаключений «от обратного» можно сделать такой вывод.
Здравствуйте, помогите,пожалуйста,с таким вопросом.За ИП на УСН с доходов продавцу оплачивает третье лицо(должник ИП)платежкой на р/счет продавца.Тогда получается этот доход не попадает на счет ИП,значит и в базу по налогу.Как на это посмотрит налоговая и что нужно сделать, чтобы обезопасить себя от проблем при оплате через третьих лиц?
Здравствуйте, не большой магазин на ЕНВД, мой товар приобретают не только физ. лица, но и бюджетные организации по перечислению. Раньше заключали договора розничной купли-продажи с ними и юр.фирмами. Но налоговая убедительно по рекомендовала с 2012г. еще открыть УСН (доходы 6%) на расчетный счет, хотя товар покупается не для перепродажи. Я им выдаю торг12, и счет-фактуру по их просьбе, получается двойное налогообложение ИП. Есть ли смысл переходить на патентное налогообложение или из-за бюджетных организаций не удастся уйти от УСН? Могу ли я отказаться с 2013г. от ЕНВД?
Здравствуйте, Ирина.
Договор розничной купли-продажи может быть заключен только с физическим лицом. Если договор заключается с юр. лицом, то это предполагает что товар будет использован в хозяйственной деятельности бюджетной организации. Поэтому если юр. лицо приобретает товар не с целью дальнейшей перепродажи это не розница.
Потому избежать налогообложения по УСН при заключении договоров с бюджетными организациями вам не удастся.
Отказаться от применения ЕНВД вы можете, то тогда вся ваша деятельность будет облагаться УСН.
полезно узнать
добрый день, решили организовать учебный центр, при оформлении ИП работники будут наниматься на полдня по совместительству, какой вид налогообложения выбрать и нужно ли будет платить за работников в ПФР и проч.
спасибо
Здравствуйте Гульсина.
При оформлении работников по совместительству вы обязаны удерживать с них НДФЛ и платить за них страховые взносы.
А вот какую систему лучше выбрать зависит от того какие у вас расходы удут. Если расходы будут более 60% от доходов, т выгоднее использовать УСН «Доходы-расходы». Если расходы невелики, то используйте УСН «Доходы»
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, обязательно ли должны совпадать записи в «книге учёта доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощённую систему налогооблажения» и записи в бланках строгой отчётности? Это проверяется где-нибудь при закрытии ИП? Какой минимальный доход должен быть для расчёта 6% от доходов?
Здравствуйте! Подскажите, ООО на УСЕ доходы за — расходы. Выполняются работы по инновации. На расчетном счету в 2012 осталось 200 тыс. но эта сумма от фонда по инновациям как обеспечение на январь и февраль. т.е. з.п. работникам и налоги на январь и февраль., как отразить доход и расход в 2012. и не посчитает ли налоговая эти 200 доходом?
Здравствуйте, Татьяна.
Я не очень хорошо понимаю, что такое фонд по инновациям. Если это ваш заказчик и в конце года он «кинул» вам предоплату в счет выполнения заказа, то эта сумма подлежит включению в доходы, расходы вы сможете учесть только в следующем году по мере списания денежных средств с расчетного счета на зарплату и налоги. Дело в том, что доходы и расходы при УСН рассчитываются только кассовым методом. Подробнее об этом можно прочитать здесь.,
Подскажите, пожалуйста, если ИП при УСН 6% имеет наемного работника, заплатив страховые взносы с з/платы и фиксированные платежи за себя в сумме 15000 руб, то имеет возможность уменьшить налог на 15000 руб, но не более 50% начисленного налога? И еще вопрос: если с 01.07.2013г. наемных работников не будет, может ли за оставшиеся полгода уменьшать сумму налога на 100% страховых?
Здравствуйте, Татьяна.
Если у вас есть наемные сотрудники, то при расчете авансовых платежей вы можете уменьшить налог при УСН с доходов не более чем на 50%. Если наемных работников не будет то,начиная с 01.07.13 г., вы сможете уменьшить сумму авансовых платежей на полную сумму уплаченных взносов.
Проблема в том, что при заполнении декларации за 2012 год сумма налога уменьшена была на сумму уплаченных страховых за наемных и за себя, но налоговая требует предоставить уточненную декларацию, с уменьшением налога только на страховые за наемных работников. Знаю точно, что такой порядок существует для ЕНВД. На какой документ мне сослаться, чтобы отписаться в налоговую?
В п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ нет разделения взносов за себя и за сотрудников и нет указания, что нельзя принять к вычету взносы ИП за себя.
Спасибо.
С Уважением! ИП по агентскому соглашению получает вознаграждение на расчетный счет, ИП по этой деятельности сдает отчеты по УСН 6%, сумму налога уменьшает на сумму страховых на себя (работника у него нет). Если с января 2014 года у него будет еще один вид деятельности — розничная торговля (площадь примерно 25 кв.м) с работником, то как ИП должен вести налоговый учет? раздельно УСН и ЕНВД, как правильно уменьшать налоговую сумму на взносы? Может ли сумму налога по УСН уменьшать на свои страховые, а сумму налога по ЕНВД на сумму страх. взносов работника? Или розничную торговлю может облагать по УСН? тогда как вести учет, раздельно или вместе? Конкретно запутались. Помогите пожалуйста разобраться.
Здравствуйте, Лейсан.
На сумму взносов, уплаченных за сотрудника уменьшайте только ЕНВД. А сумму взносов за ИП делите пропорционально между видами деятельности.
ЕНВД имеет добровольный характер, поэтому вы можете на его не переходить, а применять УСН по 2 м видам деятельности. Раздельный учет вести при этом не нужно. Думаю так будет проще.