ЕНВД аренда земельного участка
Сдача в аренду земельных участков облагается ЕНВД. Чтобы правильно рассчитать ЕНВД при сдаче в аренду земельных участков нужно правильно рассчитать физический показатель .
И здесь все зависит от площади земельного участка:
— если площадь земельного участка меньше 10 кв. м., то базовая доходность будет равна 5000 руб. в месяц за каждый земельный участок.
-если площадь сдаваемых в аренду земельных участков больше 10 кв.м то для расчета физического показателя берется в размере 1000 руб. за каждый квадратный метр в месяц.
При этом на размер физического показателя не влияет сколько арендаторов заключили с вами договор аренды.
Если вы сдаете земельный участок нескольким арендаторам, то вы можете сдать его целиком, либо по частям. В первом случае вы заключаете один договор аренды на всех арендаторов, а во втором случае заключаете несколько договоров с каждым арендатором по отдельности.
В первом случае размер физического показателя рассчитывайте следующим образом:
— если площадь земельного участка меньше 10 кв.м. : для расчета умножаем базовую доходность на количество земельных участков (в данном случае 1 участок). Получаем 5000 руб. х 1 = 5000 руб.
— если площадь земельного участка превышает 10 кв.м.: для расчета используем площадь земельного участка и умножим на базовую доходность в размере 1000 руб.
Во втором случае физический показатель считаем так:
— по частям участка, площадь которых не превышает 10 кв.м. :суммируем количество частей земельного участка, площадь которых не превышает 10 кв.м. умножаем на базовую доходность в размере 5000 руб.
— по частям земельного участка, площадь которых превышает 10 кв.м. – суммируем площадь этих частей и умножаем на базовую доходность в размере 1000 руб.
Чтобы сэкномить на ЕНВД выгоднее сдавать земельный, участок по частям, поскольку согласно п.9 ст.346.29 НК РФ в расчет ЕНВД можно не включать части земельного участка, которые сдаются в аренду сроком менее 1 месяца.
Чтобы рассчитать ЕНВД при сдаче в аренду земельных участков нужно определить значение следующие корректирующий коэффициенты:
— коэффициент деффлятор К1, учитывающий уровень инфляции. Этот коэффициент утверждается постановлениями правительства РФ на каждый год и в течение года не меняется.
— корректирующий коэффициент К2, который устанавливают органы власти вашего региона. Этот коэффициент опредяляетс путем умножения 3 показателя К2/1, К 2/2 и К 2/3 и учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в каждом конкретном регионе.
Важно помнить, что для расчета ЕНВД К1 не округляется, а К2 округляется до 3 знаков после запятой.
Сумма ЕНВД за квартал рассчитайте по ставке 15 от налоговой базы (вмененного дохода)
Налоговую базу по ЕНВД при сдаче в аренду земельных участков рассчитываем так:
По земельным участкам, площадью менее 10 кв. м
Налоговая база по ЕНВД за квартал |
= |
Базовая доходность за месяц 5000 руб. |
х |
Сумма значений количества земельных участков за каждый месяц квартала |
х |
К1 |
х |
К2 |
По земельным участка, площадью более 10 кв. м:
Налоговая база по ЕНВД за квартал |
= |
Базовая доходность за месяц 1000 руб. |
х |
Сумма значений площадей земельных участков за каждый месяц квартала |
х |
К1 |
х |
К2 |
Размер физического показателя округляется до целых знаков: значение менее 0.5 отбрасывается, а 0.5 и более округляется до единицы При этом округляется только суммарная площадь земельных участков, площадь каждого земельного участка включается в расчет без округления.
После того как вы определили налоговую базу нужно рассчитать размер ЕНВД при сдаче в аренду земельных участков.
Размер ЕНВД |
= |
Налоговая база по ЕНВД за квартал. |
х |
15 % |
Пример расчета ЕНВД при сдаче в аренду земельных участков организациям торговли:
Индивидуальный предприниматель Петров Н.Н.в первом квартале 2012 года сдавал в аренду торговым организациям следующие земемельные участки
В января 2 участка (1-й площадью 20 кв.м., 2-й – 15 -30 кв.м)
В феврале Петров Н.Н. дополнительно сдал дополнительно 4 участка, площадью 10 кв.м.
В марте в марте в аренду сдан еще 2 участка: 8 кв.м и 5 кв.м
Налоговая база по ЕНВД составит:
- в январе составит (20+30)ж1000 руб. = 50 000 руб.
- в феврале (20+30)х1000 + 4х5000 = 70 000 руб.
- в марте (20+30)х1000+ 6х5000 = 80 000 руб.
Налоговая база за квартал составит 50 000 +70 000 + 80 000 = 200 000 руб.
Сумма ЕНВД составит 200 000 х 15 % = 30 000 руб.
Расчет показателя ЕНВД по другим видам деятельности:
ЕНВД при сдаче в аренду земельного участка
ЕНВД при автомойке транспортных средств
ЕНВД по бытовым услугам населению
ЕНВД по размещению наружной рекламы
ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ!
Сложно всё это. Емли сайт пойдёт, придётся соображать как разбираться с налоговой. Но до этого ещё далеко.
Согласен с предыдущим оратором — статья для нормального человека жуткая. Но видимо нам не так повезло в жизни как ее автору и мы не являемся для него целевой аудиторией. Но при всем при этом, люди способные разобраться во всей этой бухгалтерии вызывают у меня уважение и зависть.
Замечательная статья! Я два дня сидела в нете, не могла разобраться с данной ситуацией! А здесь все предельно доступно и понятно.Единственный момент-в примере надо-бы указать К1 и К2 ))). СПАСИБО.
Большое спасибо, Наталья! Благодарю, что напомнили про К1 И К2. Обязательно об этом упомяну. Ваши слова как бальзам на душу. Значит я не зря потратила время. Ведь когда пишешь статью никогда не знаешь будет ли она кому-то полезна.
Буду благодарна если вы оставите ссылку на мой сайт на своей страничке в любой из соц. сетей (если она у вас есть). Это поможет продвинутся сайту в поисковых запросах. И тогда людям, столкнувшимся с такой проблемой, не придется 2 дня сидеть в инете в поиске нужной информации.
Очень интересная статья.Только сегодня об этом думала и удачно попала.Только еще хотелось бы узнать, какой налог платит арендатор земли. Зависит ли сдача в аренду земли от разрешенного использования земельного участка и как определяется площадь земли для сдачи в аренду, если нет забора или каких-либо ограждений. Я как собственник зем.участка площадью 2000кв.м. плачу налог на землю. Разрешенное использование — под торговлю. Кад.стоимость 1кв.м.12тыс.Налог=12тыс.*2000*1,5%=360тыс.руб.
Если я буду сдавать 1000кв.м.на 3 мес.по 1000руб(баз.дох-ть за месяц)*15, тогда получается 450тыс. налог в квартал.
Получается, что лучше вообще не сдавать, чем платить такой налог, ведь за землю за аренду никто не будет платить больше 1000руб.за кв.м., наоборот меньше.
И еще на оставшуюся часть зем.участка нужно будет платить налог на землю.
Или я неправильно рассчитала? Подскажите.
Здравствуйте, Ануза.
Спасибо за интересный вопрос.
При сдаче в аренду земельного участка предприятиям торговли, арендатор должен поставить павильон или как-то обозначить свою торговую площадь.
Эту площадь следует указать в договоре аренды. ЕНВД нужно платить только с фактически сдаваемой площади.
А вообще, вы все правильно посчитали. Не знаю где у наших законодателей мозги)))