Доходы и расходы ИП
В данной статье мы рассмотрим как правильно рассчитать налог по УСН для ИП и какие доходы и расходы ИП необходимо включать в книгу доходов и расходов.
Общая ставка налога при применении УСН ИП доходы минус расходы составляет 15%. Однако, следует учитывать тот факт, в отдельных регионах России для некоторых видов деятельности установлены пониженные ставки налога. Поэтому если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы , уменьшенные на величину расходов, вам необходимо узнать размер налоговой ставки налога, действующий в вашем регионе.
При применении УСН большинство доходов и расходов рассчитывается кассовым методом. ИП применяющий усн доходы минус включает в расходы затраты только после фактической оплаты.
Чтобы правильно рассчитать сумму налога вам важно знать какие доходы и расходы признаются при расчете налога, а какие нет.
Доходы ИП
Для расчета налога в доходы признаются на дату поступления денежных средств в кассу, на расчетный счет либо на транзитный валютный счет (при поступлении денег от иностранных покупателей). При кассовом методе в доход включается не только выручка за реализованный товар, но также сумма предоплаты, полученная от покупателей в счет предстоящих поставок. Если покупатель рассчитался с вами не деньгами, а передал вам в качестве оплаты собственные товары, осуществил работы или оказал услуги, то такие суммы также включаются в доходы по УСН.
Расходы ИП
В расходы ИП при УСН вы можете включать только указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень расходов является закрытым. Таким образом, если вы осуществили расходы не указанные в данном перечне, то вы не имеете право включить и в расходы для расчета налога по упрощенной системе. Однако следует учесть расходы индивидуального предпринимателя согласно ст. 252 НК РФ должны быть экономически обоснованными.
Для расчета налога по упрощенке некоторые расходы имеют особый порядок признания:
- Расходы на приобретение основных средств в период применения УСН включаются в расходы равномерно в течение года приобретения
- Материальные расходы признаются при соблюдении следующих условий: расходы фактически оплачены и материалы должны поступить на склад.
- Работы и услуги сторонних организаций, связанные с экономической деятельностью индивидуального предпринимателя, включаются в расходы в момент их фактической оплаты.
- Расходы на приобретение товаров предназначенных для дальнейшей перепродажи признаются при условии если товары оплачены и реализованы покупателю.
- Расходы по оплате процентов по кредитам и займа включаются в расходы в сумме, не превышающей норматив и только после фактической оплаты
- Расходы на рекламу включаются в расходы после фактической оплаты и по нормам, установленным для плательщиков налога на прибыль.
- Расходы на командировки для исчисления налога не нормируются. Перечень расходов включаемых в состав расходов на командировку регулируется статьей 217 НК РФ. При применении УСН расходы на командировку включаются в состав расходов после фактической оплаты.
- НДС по приобретенным товарам, услугам, основным средствам и материальным расходам включается в расходы на основании полученных счетов-фактур в момент фактической оплаты.
Спасибо за разъяснения о доходах и расходах ИП
Включаются ли в расходы обучение (тренинги или семинары) и дорога, если оно происходит в другом городе?
В отношении наемных работников условии наличия трудового договора ИП может включить расходы на обучение в составе расходов на подготовку и переподготовку кадров, а расходы на проезд может включить в состав командировочных расходов.
А вот в отношении самого себя — нет, поскольку законодатели не предусмотрели такой нормы в законе.
Решение нужно принимать перед регистрацией ИП, так как объект налогообложения можно будет поменять только на следующий год. Важно помнить, что заявление на упрощенку нужно подать в течение 5 дней с момента регистрации индивидуального предпринимателя, иначе будете платить налоги по общей системе (НДФЛ, НДС, налог на имущество и т.д.)
добрый день! зарегистрировалась ИП в мае 2012. усн доходы-расходы! дохода небыло (интернет-магазин), только расходы (небольшие). Сколько необходимо заплатить налога и когда его платить?
Здравствуйте, Ирина!
Вам нужно заплатить фиксированные платежи в Пенсионный фонд (страховую и накопительную часть в зависимости от года рождения) и федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Размер фиксированных платежей для ИП на 2012 год можно посмотреть здесь. За май нужно рассчитать платежи исходя из фактического количества календарных дней с момента регистрации. За все остальные месяцы расчет нужно произвести исходя из годовой ставки деленное на 12.
Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, по таким вопросам. Зарегистрирована в качестве ИП на УСН (доход-расход). Основной вид деятельности: оказание услуг ИП и ЮЛ по ремонту и тех. Обслуживанию прочих ваших и оборудования (автомоечного оборудования), доп. – розничная торговля в неспециализ. Магазинах и вне магазинах. Розничная торговля пока не осуществляется, однако есть разовые продажи товара по безналу ЮЛ либо ИП для профессионального использования его в предпринимательской деятельности, точнее для обеспечения ведения предприним. деятельности – напр., масла, шампуни для автомоечного оборудования, детали и запчасти. То есть, по своим юр. признакам, относимой к оптовой торговле. Правильно ли я понимаю, что отсутствие соответствующего кода ОКВЭД в выписке не запрещает заниматься соответствующим видом деятельности или лучше внести изменения путем добавления кода ОКВЭД по опт. торговле? То есть, нет привязки кодов к фактически осуществляемой деятельности? И с др. стороны, указание кодов по рознице но фактически отсутствие этого вида деятельности не предусматривает обязанности ведения отчетности по ЕНВД (заявление о постановке на учет в порядке ст. 346.28 НК РФ соответственно не подавала). Заранее благодарна!
Добрый день! Очень рада встрече с Вами!
Сейчас как раз непростой момент принятия решения. У меня вменёнка- торговля розничная -шторы люстры, обои, мебель. муж -вменёнка -услуги по ремонту , сборке мебели, ещё есть 2 швеи тоже ИП, которые отшивают шторы на которые я принимаю заказы. Т. Е мы все ИП занимаемся общим делом. Сейчас берём дополнительные помещениеи, чтобы выставить там мебель и делать мебель на заказ.
Проблема 1- очень возросли фиксироанные платежи в ПФР- значит перевести в наёмные рабочие?
Проблема 2 К ЕНВД по розничной торговле добавить УСН и наверное доходы -расходы, потому что посёлок маленький заказов не всегда бывает много, да и конкуренция большая.
Проблема 3 Правильно вести бухгалтерю., а раньше обходились без неё.Подскажите пожалуйста как всё правильно сделать!